创业资源的六大类型（类型创业资源有哪些）

现在很多公司老板面临一个困惑，怎么轻轻松松的把进入到公账的钱又能够顺利的拿出来，还合法合规？

规范的话税务成本很高，不规范金税四期监管又很严格，怎么办呢？今天我们来解决这个问题。

一、老板税务痛点

首先我们来聊聊老板在公司运营过程中有哪些税务上的痛点？

1、在经营管理方面，老板经常遇到的问题是采购过程中供应商不能提供发票。

2、员工薪酬福利方面，有个税的问题，也有社保的问题，公司人工成本负担很重。

3、公司经常有些客户不需要发票，但价钱要便宜点，客户的理解是“我不需要发票，你公司就不用报税了，所以公司就应该给我降一点价”。但问题来了，把降价把货卖了以后，公司报不报税？如果报税的话，实际上没有收到税款，自己要填进去税款，并且这个钱进了公司以后，企业所得税 25%，分红的时候个人所得税 20%，两个加在一起双重征税，税负很高；如果不报税的话，又当心随时被查到，存在很大的税务风险。

以上问题，在过去，大部分民营企业都会通过私卡走账或买卖发票等途径来解决，但现在企业面临金税四期系统的监管，想通过不规范的私卡走资金流水的空间将会越来越小，且风险很大。

如果钱都进公账，老板怎么拿出来？这是现在很多老板都面临的一个痛苦。如果只能通过分红拿出来，要交很多税，公司还有什么竞争力？

二、公司的钱不是老板个人的钱

要解决老板以上税务痛点的前提是：老板要明确公司的钱不是老板个人的钱。

首先，老板要明确，个人（家庭）与公司是两个不同的法律主体。公司的钱是公司的钱，不是老板个人的钱。公司缺钱的时候，老板可以无限制对公司投资，但是，当公司赚了钱，老板想从公司拿走一分钱都没有那么容易。老板不要把公司的钱当成自己的钱，这个错误意识一定要改。

然后，老板要明确，公司不是只属于你一个人的，公司也不是只属于你们全体股东的，你的公司也是属于国家的（这个大丰在避坑指南之十五中有聊过，国家是公司的不记名优先股大股东）。

公司不但是老板的、股东的，还是国家的。既然公司都是国家的了，公司的钱国家当然也有份。所以，老板千万不要轻易从公司拿钱。很多老板总是把公司的钱当成自己的钱，这是错的，甚至可能会犯法。老板也千万不要为了多赚点钱就偷税漏税，你想尽办法偷的税都只是节约在公司账上，你是拿不出来的，你拿出来就犯法，至少涉及两大罪：一个是职务侵占罪，另一个是偷税罪。

在我国，因为职务侵占罪被判刑的老板有很多，比如真功夫的老板蔡达标从公司拿钱被判刑14年。老板一定要知道，即使你持有公司100％的股权，违规从公司获得资金也属于职务侵占罪。

另外，绝大部分民营企业老板从公司拿钱，财务人员会按照老板个人借款处理，在账上挂其他应收款-老板个人，如果每年的12月31日之前，这笔应收款老板没有还回公司，我国税法会将其视同分红，需要缴纳20％的分红个人所得税，不缴就是偷税。

现实中，很多公司存在公私不分的问题。公司与老板之间资金随意往来；老板随意报销费用或不报费用。老板认为公司是自己的，公司的资产也是自己的，这种想法导致了事实上的公私不分家。

大丰在做咨询的时候看过很多公司的账目，老板的往来账户就是平衡公司报表的“口袋”，乱七八糟的东西全往里装。比如，老板给客户的佣金，财务作为借款挂到老板往来账户下。

更有甚者，老板问财务：我怎么欠公司这么多钱？

财务说：我也说不清楚，我来之前就有。意思是财务对这个事没办法承担责任。

既然财务也说不清楚，那么金额多少就实质上没有区别，反正都是说不清，多也往这个口袋装，少也往这个口袋装，财务人员自己把钱拿走也可以往这个口袋装，财务人员也很难证明自己的清白。如果老板根本不相信财务人员，财务人员会觉得冤枉的很，也许索性就监守自盗，反正不管有没有拿，别人都认为拿了。

老板，是不是细思极恐啊？

老板如果随便从公司拿钱，至少会涉及到职务侵占罪及偷税罪，还要交20%的个人所得税，很不划算。所以老板更多要考虑的是“怎样安全的从公司把钱拿出来”，而不是整天跟税杠上。

三、老板轻松从公司拿钱的六大方法

把公司的钱安全的变成老板自己的钱，每家公司用的方法不一定相同。判断方法是否可行有两个标准，一是合法；二是成本低。如果仅仅考虑合法，那很简单，缴纳最高45％的个人所得税就行了。但是老板肯定都希望在合法缴税的同时，税负成本最低，这就需要提前做好税务规划。接下来跟大家分享6种比较容易操作的方法：

方法一：给老板和老板娘发工资

很多公司老板都从来没有想过给自己发工资。我想请问老板，你不给自己发工资，你买豪宅、豪车的钱从哪里来的？你买名牌衣服、名牌包包的钱从哪里来的？你养老婆、孩子的钱从哪里来的？你是不是都讲不清楚？不发工资又没有分红，也没有额外的收入来源，这不就是直接跟税务局自我举报“你们公司在偷税漏税“吗？

还有很多公司老板娘管财务，老板娘也跟老板一样，任劳任怨的给公司干活，却从不给自己发工资。

表面上看，老板、老板娘不给自己发工资是节省了工资薪金所得的个人所得税，实际上仔细一算，却很不划算。首先不发工资增加了公司利润，要多缴25%的企业所得税；然后老板、老板娘要想拿出这笔钱自己用还得缴20%的个人所得税。相当于躲过了一刀，却中了一枪加另一刀。

所以老板、老板娘一定要给自己发工资，工资是老板个人的保命钱，是最安全、最快捷的把钱从公司拿到自己口袋里的一个捷径。

但是发工资也不能太随意，要有根据，如公司的董事会决议，薪酬制度、聘用合同等。发多少合适？怎么发？这得看老板、老板娘在公司中的职位是什么，其他人做同样的岗位也要发同样多的工资。如果老板娘当出纳月工资比其他人当出纳高很多，那么这样的工资就是给人发的，而不是给岗位发的，就不合理，就有风险。

工资怎么发、发多少，这些问题需要仔细考虑，要平衡好收益与成本，还要合理合规。

方法二：公司使用老板个人资金支付利息

很多民营企业缺钱的时候，都是老板将自己私人的钱直接打给公司用，不签借款合同，也不付利息。前面我们已经明确了公司的钱是公司的钱，老板个人的钱是老板个人的钱；老板借钱给公司跟外面任何人借钱给公司性质是一样的，所以老板借钱给公司的时候一定要收利息。这部分利息收入凭借款协议、个人身份证去税务局代开发票，扣税之后剩下的钱就是老板个人的合法收入。

当然，公司向股东借钱是有限额的，一般不允许超过注册资金的两倍，如：公司注册资金是1000万元，那公司最多向股东借2000万元，如果借得更多，利息就不能抵减企业所得税了。

方法三：公司占用老板个人资产支付使用费。

很多民营企业不仅占用老板的资金，往往还会占用老板的其他资产，如房产、车辆等。

1、老板个人名义买的办公用房，公司要不要付租金？

有很多公司，老板个人买办公用房，给公司免费使用，结果公司既没有固定资产，也不支付房租，这是不正常的。公司不可能没有经营场所露天办公；公司租用老板的房产，要按市场行情支付租金；也不能人为调节租金的高低，不能因为今年公司亏损了就不付，明年盈利了就多付点；公司亏损是事实，不能掩盖公司真实的状态。公司当年亏损不用缴税，次年公司盈利就得缴税；但公司的盈利要先弥补亏损，剩下的才缴税，因此，有亏损要保留，以后年度的盈利就可以少缴税甚至不缴税。

公司使用老板的资产，支付老板租金，交易要清晰，该开发票就开发票。发票上都有明细，不管缴多少，只要缴了，这部分租金收入就是老板个人的合法收入。

2、老板车子放公司名下还是个人名下？

还有很多老板喜欢以个人名义买车，实际放在公司使用；这与把车放在公司名下的结果相差很大。

老板个人买车，只能用缴纳个人所得税后的收入购买才合法。比如买-辆价值40万元的车，如果老板以个人名义从公司拿钱购买，需要先从公司分红50万，缴完20％的个人所得税后，剩下40万元才能来买车。

如果以公司名义买一辆价值40万元的车，然后公司配给老板使用，公司可以抵扣13%的增值税，还可以抵扣25％的企业所得税，相当于只花了26万，还不用交20%的分红个税，这样一算，差不多节约50％的成本，相当于车子直接打5折。车子在公司的账上，按4年计提折旧，满4年后余值就很低了，这时候再折价（比如10000元）卖给老板，办理一下车辆过户，车子又属于老板个人财产了；老板还不用承担直接从公司拿钱买车的风险。

还有，按照税法规定，个人名下的车辆使用费，如加油费、保险费、修车费等只能个人承担，不能在公司报销；如果要在公司报销，公司得租用这辆车。但如果车在公司名下，车辆相关费用都可以直接在公司报销，合理合法，老板也节约了这部分费用开支。

方法四：老板将名下知识产权授权许可公司使用，收取使用费。

很多老板名下有商标、专利、作品的版权、软件的著作权等知识产权；老板可以将这些知识产权授权许可公司使用，收取使用费；这部分收入也是老板的合法收入。

老板名下的知识产权在税务上一般有三种做法：

第一种是作为投资投到公司里面去；

第二种是转让给公司；

第三种是许可给公司使用。

对于大部分公司，大丰推荐第三种方法，把知识产权授权许可给公司使用。用这种方式进行税务筹划创业资源的六大类型，具体该怎么做了？

大丰建议，老板注册个人独资企业，用个人独资企业与公司签署许可使用协议，公司向个人独资企业支付许可使用费，个人独资企业向公司开具发票（可开增值税专用发票抵扣进项）。

为什么不直接以老板个人名义来收呢？

因为个人特许权使用收入纳入个人综合所得，需要和工资薪金等合并一起做个税汇算清缴；但个人独资企业取得收入是经营所得，不用纳入个人综合所得做个税汇算清缴；税负相对偏低。

很多公司都在用收取知识产权使用费这种方法拆分利润，特别是一些大的跨国公司在全球经营的时候，基本都在用这种方法。

【案例】比如说可口可乐在中国经营，可口可乐除了在中国经营的公司有利润分回去以外，它还可以通过另外两个路径把利润拿回去：一个路径是可口可乐的商标，可口可乐商标是由一家公司持有，许可给在中国经营的公司使用，收取商标使用费。另一个路径是供应链拆分，全球的可口可乐它有浓缩液，浓缩液在全球只有几家工厂生产，其他地方的浓缩液都由这几家供应，所以它通过浓缩液的供应链又拿回一部分利润。这样拆分利润后，公司的整体税负就降低很多了。

方法五：老板出售个人资产、技术给公司

老板如果突然急需用钱，想一次性从公司拿走一大笔钱，这个时候，发工资、租赁这些方法都不好用，必须有其他办法。这种情况，老板和公司之间可以做一个交易，比如，老板把自己名下的一些资产卖给公司，换成钱从公司拿走，但方案设计要合法、合理。除了出售固定资产给公司，还可以转让技术，且技术转让有税收优惠。

但这个方法有的公司能用，有的公司不能用。如果一家公司几年内想上市，这个交易就最好不用。因为这种交易模式，会影响公司未来的利润。公司的固定资产或无形资产增加，后续的固定资产折旧、无形资产摊销都会降低公司未来的利润。比如，公司股东卖出一项价值3000万元的固定资产给公司，公司每年的折旧费用增加几百万元，公司利润就少几百万元，可能达不到上市的标准，这样的做法就得不偿失。

方法六：调整股权架构

老板还可以采取直接分红的方式从公司拿钱，但这种方式税负很高。比如老板想从公司利润中拿走1000万元，首先要先缴完25％的企业所得税，然后分给股东个人的部分再缴20％的个人所得税，整体税负是40％。1000万元利润总额，要缴400万元税金；拿到手的只剩600万元了。

如果老板想降低税负，确保个人利益，可以通过调整股权架构，设计多层次股权，用法人单位持股，不用自然人持股，这样就不需要缴纳20%个人所得税。因为国家税法明确规定“居民企业之间分红免税”，即利润分给公司法人时免税。

关于股权架构的设计，大丰后续会再跟大家分享。

最后

老板和公司属于两个不同主体，相互占用资源都应该按市场规律处理。总结一下，老板或股东轻松从公司拿钱的六大方法：

方法一：给老板和老板娘发工资

方法二：公司使用老板个人资金支付利息

方法三：公司占用老板个人资产支付使用费

方法四：老板将个人知识产权授权公司使用，收取使用费

方法五：老板出售个人资产、技术给公司

方法六：调整企业股权架构

公司规模不一样，发展战略不一样，老板从公司获取资金的方式就不一样；使用这些方法需要一定的专业知识，如果使用不好，有可能会带给企业更大的风险。大丰建议，在使用以上方法之前先咨询专业人士。但不管哪种方法，只要使用恰当，老板是可以轻松的、合法合规的从公司拿出一定资金出来自己花的，也能给公司或股东个人创造更大的价值。

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作者介绍：

大丰创业资源的六大类型，中国注册会计师（CPA），注册税务师（CTA)，专注财税领域20年，关注我，让你的企业持续无风险地赚钱！长按识别下方二维码

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