哪种人群需要缴税（人群缴税种需要什么）

最近内地媒体铺天盖地谈及CRS和香港保险缴税的问题，个别媒体不负责任的发表误导信息，港哥也只能为有此同行感到汗颜。也有不少朋友一直询问港哥，CRS是什么鬼？香港保险还可以买吗？需要缴税吗？

在文章之前，港哥可以明确的告诉大家：今年1月1日开始，中国内地和香港确实实行了“共同申报准则（CRS）”，这仅仅是一个信息申报，跟香港保险缴税没有关系，对于99%的已经购买了港险和将要购买港险的客户来说，没有任何影响。

看点

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CRS简介

CRS并非一个新话题，早在2014年9月，我国在G20层面承诺将实施OECD制定的《金融账户涉税信息自动交换标准》，按照时间表，将于2017 年1月1日实施新的账户开户程序,并于2018年进行第一次信息交换。

CRS是Common Reporting Standard的英文缩写，是由经济合作与发展组织（OECD）推出的，用于指导参与司法管辖区定期对税收居民金融账户信息进行交换的准则，旨在通过加强全球税收合作提高税收透明度，打击利用跨境金融账户逃避税行为。CRS的制定建立在美国《海外账户纳税法案》（FATCA）和欧盟储蓄指令等信息共享法规基础之上，除了CRS外，AEOI标准还包括CompetentAuthorityAgreement,（CAA，主管当局间协议范本）。

中国和香港地区采纳CRS之后，某中国税收居民在香港金融机构拥有账户，则该居民的个人信息以及账户收入所得会被香港金融机构收集并上报香港相关政府部门，并与中国相关政府部门进行信息交换，这种交换每年进行一次。理论上讲，中国税务部门将掌握中国税收居民海外资产的收入状况。

（香港CRS运作图）

看点

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投保香港保险有什么变化

投保人只需须填写「个人税务居住地自我申报证明书」（简称税务申报证明书），税务编号为个人身份证号，其他无任何变化。

其实中国实施CRS后，不止是购买香港保险有所变化，内地换汇等也是需要填写申明书，填写一份声明自己税收居民身份的文件（只是在表格中的“中国税收居民”一栏后画个勾）。这是为我国税务机关即将定期与全球上百个国家（地区）的税务机关相互交换居民账户信息而做的铺垫。这意味着今后中国税收居民在国外的账户信息情况将由中国税务机关清楚掌握；相应的哪种人群需要缴税，外国税收居民在中国的账户信息也将由其本国税务机关掌握。

那么对香港保险有影响吗？

港哥很负责任地告诉大家，CRS的实施，对于没有想要通过香港境外账户偷税漏税的投保人，除了在投保时要多填一张自我证明（写上自己的税务居住地与税务编号），没有其他任何影响，记住，没有任何影响。

中国国税局对于征税这一行为，并不会出现“国内”与“海外”两套标准。在国内投保的有现金价值的保单（包括寿险、重疾险、储蓄保险）不需要交税，在海外投保的保单同样不需要交税。

首先，根据《中华人民共和国个人所得税法》，保险赔款免纳个人所得税。因此。投保人无论是在国内或是海外购买的寿险、重疾险保单，获得赔偿时均无需缴税。

同时，由于中国对于保单的投资收益并没有征税规定，因此投保人无论是在国内或是海外购买的储蓄保单的分红与投资收益也无需缴税。

相信各位读者应该已经清楚地理解「共同申报准则CRS」到底是什么了。中国与香港于2017年开始施行CRS哪种人群需要缴税，对广大香港保险的保单持有人与投保人来讲，现阶段来看根本没有任何影响。即使中国未来真的要对保险赔偿或投资收益征税，那也是国内保险与香港保险一起征，依旧没有什么本质区别。

看点

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CRS的实施会影响什么样的人群

那么购买多大金额的港险需要填写申报书呢？

不论购买多大金额的保险都会填写「税务申报证明书」，已经购买的客户满足以下条件需要补充材料：

截止2016年12月31日，累计现金价值780万港币以上（100万美金以上）的个人客户保单，需要在2017年11月30日前递交「税务申报证明书」。

截止2016年12月31日，累计现金价值780万港币或以下（100万美金或以下）的个人客户保单，需要在2018年11月30日前递交「税务申报证明书」。

其实这项政策对于99%以上的客户来说无需担心。第一个人账户金额没有超过100万美金；第二，投保资金均为合法收入，本来已经是税后收入了；

港哥认为以下人群（内地居民）可能会收到影响：

1.拥有巨额来源不明的存款（贪污、逃税、非法收入等）；

2.已在海外设立家族信托的中国公民（在已开展CRS的地区设立）

3.在海外持有壳公司进行投资理财

如果你不是上述人群，请不要担心，自寻烦恼，媒体的信息和文章需要筛选和判断。

看点

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信息交换内地税务机关的目的？

“保单信息会自动作为个人税务资产上报中国税务机关”，中国税务机关收集此类信息，主要是调查：资产来源的合法性、资产出境的合法性、缴税的合法性等。

资产来源合法性：

香港保险公司杜绝并严惩任何洗黑钱的行为，所付保费必须是合理合法所得的。银联卡刷卡通道虽已关闭，但支付保费可以通Visa/Master通道，香港银行账户等渠道。前面两种支付方式，客户通过内地银行卡人民币还款和国际电汇来解决；该保费有源头可查，源头合法，交付保费也合法。

资产出境合法性：

举个例子，地下钱庄就是非法出境的其中之一。但无论是通过visa/master还是电汇出境，资产都是通过正规的银行渠道出境的。另外，国家每年有5万美金的外汇额度管制，在额度范围内，资金出境，合法性毋庸置疑。

缴税合法性：

根据中华人民共和国个人所得税法第4条，第5项，“保险赔款”免纳个人所得税。再次强调，根据大陆税法，保险是不交税的，按照香港的税法也不交税的。不需要缴税的保险产品，“缴税合法性”这一论断不攻自破。

所以只要是合法收入，毋庸担心！

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