财务知识小常识100条（财务公式大全）

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在财务工作中，数字不仅是记录，更是企业经营状况的“晴雨表”。

从日常做账、报税、预算到财务分析和决策支持，每一个环节都离不开公式的运用。掌握核心财务公式，不仅能提升你的工作效率，还能帮助你在关键时刻做出更准确的判断。

下面，我整理了一份财务人必须掌握的100个实用公式大全，涵盖会计核算、税务处理、财务分析、成本管理、投融资等多个方面财务知识小常识100条财务知识小常识100条，内容全面、分类清晰，适合每一位财务从业者学习与查阅。建议收藏备用！

一、会计核算类（20个）

1. 资产 = 负债 + 所有者权益

2. 利润 = 收入 - 成本费用

3. 净利润 = 利润总额 - 所得税

4. 应收账款周转率 = 赊销收入 ÷ 平均应收账款

5. 存货周转率 = 销售成本 ÷ 平均存货

6. 流动资产周转率 = 营业收入 ÷ 平均流动资产

7. 固定资产周转率 = 营业收入 ÷ 平均固定资产净值

8. 总资产周转率 = 营业收入 ÷ 平均总资产

9. 每股收益 = 净利润 ÷ 流通股总数

10. 市盈率 = 每股市价 ÷ 每股收益

11. 现金流量比率 = 经营活动现金流净额 ÷ 流动负债

12. 权益乘数 = 总资产 ÷ 所有者权益

13. 资产报酬率 ROA = 净利润 ÷ 平均总资产

14. 净资产收益率 ROE = 净利润 ÷ 平均所有者权益

15. 营业利润率 = 营业利润 ÷ 营业收入 × 100%

16. 成本利润率 = 利润总额 ÷ 成本总额 × 100%

17. 利息保障倍数 = 息税前利润 ÷ 利息支出

18. 债务保障率 = 经营活动现金流量净额 ÷ 总负债

19. 营运资本 = 流动资产 - 流动负债

20. 长期资本负债率 = 非流动负债 ÷（非流动负债 + 所有者权益）

二、税务处理类（15个）

21. 增值税应纳税额 = 当期销项税额 - 当期进项税额

22. 小规模纳税人增值税 = 含税销售额 ÷（1+征收率）× 征收率

23. 消费税 = 应税消费品销售额 × 税率

24. 企业所得税应纳税额 = 应纳税所得额 × 税率

25. 附加税费 = 实缴增值税/消费税 × 附加费率

26. 土地增值税 = 增值额 × 适用税率 - 扣除项目金额 × 速算扣除系数

27. 印花税 = 计税依据 × 税率

28. 房产税 = 房产原值 ×（1-扣除比例）× 1.2% 或 租金收入 × 12%

29. 城镇土地使用税 = 占地面积 × 单位税额

30. 车船税 = 车辆数量 × 单位税额

31. 进口关税 = 完税价格 × 关税税率

32. 契税 = 不动产成交价格 × 税率

33. 增值税留抵退税额 = 留抵税额 × 退还比例

34. 个人所得税应纳税所得额 = 收入 - 起征点 - 社保公积金 - 专项附加扣除

35. 个人所得税应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数

三、财务分析类（20个）

36. 流动比率 = 流动资产 ÷ 流动负债

37. 速动比率 =（流动资产 - 存货）÷ 流动负债

38. 毛利率 =（营业收入 - 营业成本）÷ 营业收入 × 100%

39. 净利率 = 净利润 ÷ 营业收入 × 100%

40. ROE = 净利润 ÷ 平均所有者权益 × 100%

41. ROA = 净利润 ÷ 平均总资产 × 100%

42. 销售增长率 =（本期销售收入 - 上期销售收入）÷ 上期销售收入 × 100%

43. 利润增长率 =（本期净利润 - 上期净利润）÷ 上期净利润 × 100%

44. 资产增长率 =（期末总资产 - 期初总资产）÷ 期初总资产 × 100%

45. 每股净资产 = 所有者权益 ÷ 流通股总数

46. 财务杠杆 = 总资产 ÷ 所有者权益

47. 资本回报率 = 净利润 ÷ 投资资本

48. 资产负债率 = 总负债 ÷ 总资产 × 100%

49. 利息保障倍数 = 息税前利润 ÷ 利息费用

50. 现金流动负债比 = 经营活动现金流净额 ÷ 流动负债

51. 自由现金流 = 经营活动现金流净额 - 资本支出

52. 营运资金需求 = 应收账款 + 存货 - 应付账款

53. 现金转换周期 = 存货周转天数 + 应收账款周转天数 - 应付账款周转天数

54. 财务风险指标 =（总负债 ÷ 所有者权益）× 100%

55. EBIT = 营业利润 + 利息收入 - 利息支出

四、成本与预算类（15个）

56. 变动成本法下的总成本 = 固定成本 +（单位变动成本 × 产量）

57. 盈亏平衡点 = 固定成本 ÷（单价 - 单位变动成本）

58. 边际贡献 = 销售收入 - 变动成本

59. 边际贡献率 = 边际贡献 ÷ 销售收入 × 100%

60. 成本利润率 = 利润 ÷ 成本 × 100%

61. 预算执行偏差率 =（实际数 - 预算数）÷ 预算数 × 100%

62. 标准成本差异 = 实际成本 - 标准成本

63. 直接材料成本差异 = 实际用量 × 实际价格 - 标准用量 × 标准价格

64. 直接人工成本差异 = 实际工时 × 实际工资率 - 标准工时 × 标准工资率

65. 变动制造费用差异 = 实际小时数 × 实际分配率 - 标准小时数 × 标准分配率

66. 固定制造费用差异 = 实际固定制造费用 - 标准固定制造费用

67. 成本节约率 =（标准成本 - 实际成本）÷ 标准成本 × 100%

68. 成本控制率 = 实际成本 ÷ 预算成本 × 100%

69. 预算完成率 = 实际发生数 ÷ 预算数 × 100%

70. 成本结构占比 = 某项成本 ÷ 总成本 × 100%

五、投融资与估值类（15个）

71. 投资回报率 ROI =（收益 - 成本）÷ 成本 × 100%

72. 净现值 NPV = ∑（未来各年现金流现值）- 初始投资额

73. 市盈率法‌：投前估值 = 净利润 × 行业平均市盈率

74. 投资回收期 = 初始投资 ÷ 年净现金流

75. 投资利润率 = 年平均利润 ÷ 初始投资额 × 100%

76. 市净率 PB = 每股市价 ÷ 每股净资产

77. 市销率 PS = 市值 ÷ 营业收入

78. EV/EBITDA = 企业价值 ÷ 息税折旧及摊销前利润

79. β系数 = 衡量个股或投资组合对市场波动的敏感程度

80. 加权平均资本成本 WACC =（股权资本成本 × 权益比重）+（债务资本成本 × 债务比重）×（1 - 所得税率）

81. 资本结构优化模型 = 最小化WACC

82. 股利支付率 = 每股股利 ÷ 每股收益

83. 股利收益率 = 每股股利 ÷ 每股市价

84. 股票回购率 = 回购金额 ÷ 市值

85. 股权自由现金流 FCFE = 净利润 -（资本支出 - 折旧）+ 债务净增加额

六、工资个税相关（10个）

86. 应纳税所得额 = 年度收入 - 起征点 - 社保公积金 - 专项附加扣除

87. 应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数

88. 月度个税计算 =（当月收入 - 起征点 - 社保公积金 - 专项附加扣除）× 适用税率 - 速算扣除数

89. 累计预扣法：适用于年度综合所得

90. 劳务报酬应纳税所得额 = 收入 ×（1 - 20%）

91. 劳务报酬应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数

92. 稿酬所得应纳税所得额 = 收入 ×（1 - 20%）× 70%

93. 特许权使用费应纳税所得额 = 收入 ×（1 - 20%）

94. 股息红利所得应纳税额 = 分红金额 × 税率（20%）

95. 股权激励所得应纳税所得额 = 行权收益 × 适用税率 - 速算扣除数

96. 一次性年终奖单独计税：应纳税所得额 = 奖金总额 ÷ 12个月对应税率

七、其他实用公式（5个）

97. 复利终值 = 本金 ×（1 + 利率）^ 年数

98. 复利现值 = 终值 ÷（1 + 利率）^ 年数

99. 年金终值 = 每年投入 ×

（1 + 利率）^ 年数 - 1

÷ 利率

100. 年金现值 = 每年收益 ×

1 -（1 + 利率）^-年数

÷ 利率

财务工作看似枯燥，但其实每一笔数字背后都有它的逻辑和意义。而这些公式，就是我们理解企业运营、做好财务工作的“钥匙”。

无论你是刚入门的新手，还是经验丰富的老会计，熟练掌握这些财务公式，都是职业发展的加分项。希望这份《财务人必备的100个公式清单》能成为你日常工作中的好帮手！

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